Пп 25 ст 255 нк рф

Какие социальные выплаты, предусмотренные в коллективном договоре, работодатель вправе учитывать в целях налогообложения прибыли Вопрос: В соответствии со ст. В указанной статье также приводится расшифровка данных расходов. Однако п.

Ответ юриста: Страховые взносы и ФСС от несчастных случаев и проф заболеваний уменьшают налоговую базу согласно пп 7 п 1 статьи Данный вид расходов принимается применительно к порядку, предусмотренному ст. Статья НК РФ, в частности, устанавливает, что к расходам на оплату труда относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда. Сумма налога на доходы физических лиц НДФЛ удерживается из доходов работника, т. Ведь плательщиком НДФЛ является сам работник, а работодатель лишь выполняет обязанности налогового агента, т.

Статья 255 НК РФ. Расходы на оплату труда

Обзор изменений в налоговом законодательстве Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами.

Затраты на отдых работников — в расходы по налогу на прибыль. Федеральный закон от Перечень расходов на оплату труда ст. Цель принятия поправок.

В соответствии с Федеральным законом от Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, его цель — государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать свое право на отдых. Главным сдерживающим фактором остается нехватка денежных средств у населения. Подобные расходы, по сути, являются для работодателей экономически обоснованными, поскольку повышают престиж работодателя, что позволяет как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам многодетным, имеющим малолетних детей и т.

Что понимается под отдыхом? Новые положения ст. Кому можно будет оплатить отдых? Рассматриваемые услуги для целей включения их в расходы по налогу на прибыль могут быть оказаны как работникам, так и их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям в том числе усыновленным в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Максимальная сумма на отдых. Рассматриваемые расходы учитываются для целей налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 руб. Но кроме данного ограничения введено еще одно: взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные согласно законодательству РФ, и расходы, указанные в п.

Таким образом, работодатель вправе оплатить отдых своему работнику и членам его семьи в любом размере. Но для целей налога на прибыль он сможет учесть в расходах только суммы, фактически потраченные на оплату отдыха, с учетом приведенных ограничений. До года подобные расходы в принципе не учитывались при расчете налога на прибыль. Налоговые преференции для создателей мульфильмов. Изменения внесены в ст. Документ вступил в силу Действующие тарифы страховых взносов значительно увеличивают себестоимость анимационной аудиовизуальной продукции, что приводит к нерентабельности производства национальных анимационных фильмов и существенно снижает инвестиционный потенциал отрасли.

Причем с учетом длительного срока производства анимационных фильмов цикл производства полнометражного анимационного фильма составляет от двух до пяти лет инвестиции в этот сектор практически отсутствуют.

По мнению разработчиков закона, его реализация позволит организациям индустрии анимационного кино снизить себестоимость анимационной аудиовизуальной продукции, а также привлечь высококвалифицированных специалистов из смежных областей, в частности из отрасли информационных технологий. Пониженные тарифы страховых взносов. Статья НК РФ дополнена рядом норм, согласно которым пониженные тарифы страховых взносов применяются производителями мультфильмов. Действие положений ст.

Кто может применять пониженные тарифы? Согласно внесенным изменениям пониженные тарифы страховых взносов смогут применять российские организации, осуществляющие производство, реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и или оказание услуг выполнение работ по созданию анимационной аудиовизуальной продукции.

В данном случае под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики пп. Для указанных плательщиков страховых взносов в течение — годов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов пп.

Условия применения пониженных тарифов. Законодатель установил ряд условий для применения пониженных тарифов для вновь созданных организаций и для организаций, не являющихся таковыми п. Форма указанного документа будет утверждена Минкультуры; среднесписочная численность работников за расчетный отчетный период должна составлять не менее семи человек.

В рассматриваемых целях сумма доходов определяется в соответствии со ст. В случае если по итогам расчетного отчетного периода указанная организация не выполняет хотя бы одно из установленных условий, а также в случае исключения ее из реестра указанная организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям или произошло исключение из данного реестра. Контроль за соблюдением установленных требований осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой названными организациями в соответствии со ст.

Установлены следующие правила ведения реестра п. Освобождение от обложения НДС. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и или возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.

Иными словами, к работам услугам по производству кинопродукции, выполняемым организациями кинематографии, реализации прав на использование включая прокат и показ кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, не облагаемым НДС, добавлены анимационные фильмы, также получившие удостоверение национального фильма пп.

Уточнены виды доходов, не облагаемые НДФЛ. Разработчики рассматриваемого закона ставили своей целью исключение из налоговой базы добровольцев волонтеров по НДФЛ доходов, связанных с осуществлением ими благотворительной деятельности и полученных от организаций в натуральной форме в виде найма жилого помещения, организации проезда, питания, обеспечения оборудованием.

Действовавшей ранее редакцией п. Иными словами, новшества предусматривают уточнение освобождаемых от обложения НДФЛ доходов волонтеров, обеспечивающих выравнивание условий налогообложения при получении доходов как в случае получения названных доходов в виде возмещения понесенных ими расходов в рамках соответствующей деятельности, так и в случае получения данных доходов в натуральной форме.

Обложение НДФЛ доходов волонтеров. Как уже было сказано, до рассматриваемых изменений действовали п. Теперь п. Не подлежат обложению НДФЛ доходы, полученные добровольцами волонтерами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с Федеральным законом от Данные новшества вступили в силу с Президентские гранты.

Статья НК РФ дополнена п. Кроме того, уточнения внесены в пп. Действие положений п. О волонтерах. В подпункт 12 п. Данные коррективы вступают в силу соответственно с Это связано с тем, что с Принят очередной пакет законов, вносящих изменения в НК РФ: с года в расходах для целей исчисления налога на прибыль можно будет учитывать расходы на оплату организацией отдыха работников и членов их семей с учетом установленных ограничений; установлены налоговые преференции для создателей мультфильмов в виде пониженных тарифов страховых взносов и освобождения от обложения НДС; уточнены условия освобождения от обложения НДФЛ доходов волонтеров; освобождены от обложения НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в виде президентских грантов, премий, призов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эльвира Митюкова: Изменения ст. 251 НК РФ

25 ст. НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда могут .. связанных с производством и реализацией, в порядке, установленном пп. 1 п . Статья НК РФ - Расходы на оплату труда. 25) другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором .

Обзор изменений в налоговом законодательстве Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г. Мы изучили новшества, затрагивающие интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и готовы поделиться результатами с вами. Затраты на отдых работников — в расходы по налогу на прибыль. Федеральный закон от Перечень расходов на оплату труда ст. Цель принятия поправок. В соответствии с Федеральным законом от Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, его цель — государственная поддержка развития туризма в РФ и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать свое право на отдых. Главным сдерживающим фактором остается нехватка денежных средств у населения. Подобные расходы, по сути, являются для работодателей экономически обоснованными, поскольку повышают престиж работодателя, что позволяет как привлекать и удерживать высококвалифицированные кадры, так и оказывать помощь социально незащищенным работникам многодетным, имеющим малолетних детей и т. Что понимается под отдыхом? Новые положения ст. Кому можно будет оплатить отдых? Рассматриваемые услуги для целей включения их в расходы по налогу на прибыль могут быть оказаны как работникам, так и их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям в том числе усыновленным в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях. Максимальная сумма на отдых. Рассматриваемые расходы учитываются для целей налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 руб. Но кроме данного ограничения введено еще одно: взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные согласно законодательству РФ, и расходы, указанные в п. Таким образом, работодатель вправе оплатить отдых своему работнику и членам его семьи в любом размере. Но для целей налога на прибыль он сможет учесть в расходах только суммы, фактически потраченные на оплату отдыха, с учетом приведенных ограничений.

Рассмотрим пример. Менеджер Иваньков С.

По мнению инспекции, расходы на содержание сотрудников отдела дизайна рекламной продукции необоснованны. Суд указал, что общество начисления сотрудникам отдела дизайна согласно их должностным окладам и на основании п.

Ст. 255 НК РФ (2017): вопросы и ответы

В связи с этим в трудовых договорах с работниками должно быть предусмотрено условие о том, что на них распространяется система поощрений, действующая в организации. При применении пункта 7 статьи НК РФ необходимо учитывать следующее. По мнению Минфина России, изложенному в письме от Как указал Минфин России в письме от Такие расходы, по нашему мнению, могут быть включены в состав расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 7 статьи НК РФ.

РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА (СТ. 255 НК РФ)

Расходы на оплату труда Налоговый кодекс РФ Статья Расходы на оплату труда Вернуться назад на Налоговый кодекс РФ Статья НК РФ: В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и или отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права; 10 единовременные вознаграждения за выслугу лет надбавки за стаж работы по специальности в соответствии с законодательством Российской Федерации; 11 надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно- климатических условиях; 12 надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно- климатическими условиями; При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно; добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников; добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица. Совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", и платежей взносов работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и или негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда. В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и или договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников участников , если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников участников взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и или сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.

В каком размере эти начисления учитываются для целей налогообложения? Пункт 3 ст.

Затраты на организацию отдыха работников и их семей разрешат учитывать в расходах Что произошло? С какой целью были внесены изменения? Целью закона является государственная поддержка развития внутреннего и социального туризма в России и предоставление работающим лицам и членам их семей дополнительной возможности реализовать свое право на отдых.

Задайте вопрос дежурному юристу,

Не будет и соответствующих расходов. Однако выплачивать зарплату обязаны все организации и те предприниматели, у которых есть наемные работники, а потраченные на нее средства существенно влияют на налоги Работодатели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, имеют право отражать только те виды расходов, которые упомянуты в перечне пункта 1 статьи В подпункте 6 указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности. Об учете пособий мы уже рассказывали. Осталось разобраться с расходами на оплату труда и прежде всего с тем, какие выплаты к ним относятся. В пункте 2 статьи Что считать расходом на оплату труда Статья НКРФ очень объемная — в ней 25 пунктов, и мы расскажем обо всех, но подробно остановимся только на самых распространенных видах расходов. Основная заработная плата В основную заработную плату входят начисления по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или процентам от выручки п. Иначе говоря, это та часть, которую получают все работники. Она зависит от системы оплаты труда, принятой на предприятии: при повременной размер вознаграждения определяется количеством отработанных часов, при сдельной — полученными результатами, на комиссионной основе — выручкой и т. Начисления стимулирующего характера К стимулирующим выплатам относятся премии и доплаты п. Премии назначаются за хорошие показатели, например за рост продаж или привлечение новых клиентов. Доплаты связаны с особенностями рабочего режима и представляют собой суммы, выдаваемые за сверхурочные, работу в выходные, праздники и ночью, пребывание во вредных условиях, совмещение профессий, расширение зон обслуживания и др.

О признании расходов на оплату труда в целях налогообложения прибыли

.

Статьи по начислению оплаты труда

.

Обзор изменений в налоговом законодательстве

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: п 3, ст 170 НК РФ, читаем
Похожие публикации