Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Налоги и налогообложение АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика. Организация-исполнитель является организатором мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов. Участниками таких мероприятий помимо российских организаций могут быть и иностранные организации, не имеющие представительства в РФ, с которыми заключаются указанные в вопросе договоры. При этом такие договоры могут заключаться и с организациями-участниками ЕАЭС. В перечень работ, в частности, входят: - предоставление Заказчику статусов в рамках проводимых Заказчиком мероприятий конференциях, круглых столах, выставках, панельных дискуссиях, форумах ; - предоставление Заказчику услуг по участию в мероприятиях; - предоставление Заказчику рекламно-информационных и или информационных услуг по размещению рекламной и или иной информации в рамках соответствующих мероприятий.

Расчеты между резидентами рф и нерезидентами в году — новые правила Реализация нерезиденту на территории рф НДС Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4. Консультация эксперта, Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации?

НДС при «импорте» работ и услуг

Налоги и налогообложение АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика.

Организация-исполнитель является организатором мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов. Участниками таких мероприятий помимо российских организаций могут быть и иностранные организации, не имеющие представительства в РФ, с которыми заключаются указанные в вопросе договоры. При этом такие договоры могут заключаться и с организациями-участниками ЕАЭС. В перечень работ, в частности, входят: - предоставление Заказчику статусов в рамках проводимых Заказчиком мероприятий конференциях, круглых столах, выставках, панельных дискуссиях, форумах ; - предоставление Заказчику услуг по участию в мероприятиях; - предоставление Заказчику рекламно-информационных и или информационных услуг по размещению рекламной и или иной информации в рамках соответствующих мероприятий.

Оплата услуг производится в валюте. Иностранная компания не имеет на территории РФ представительства. В дополнение к договору заказчик письменно подтвердил, что: - иностранная компания не имеет государственной регистрации в РФ не имеет свидетельства о регистрации, ИНН ; - в учредительных документах иностранной компании территория РФ как непосредственное место осуществления деятельности организации не установлена в учредительных документах отсутствует указание на наличие постоянно действующего исполнительного органа организации на территории РФ.

Является ли местом реализации данных услуг территория РФ и, соответственно, облагается ли такая реализация НДС? Если российская компания Исполнитель для выполнения заказа нерезидента привлекает третьих лиц на территории РФ, подпадают ли ее действия под условия пп. Какими документами российская организация должна подтвердить в налоговом органе свое право если таковое имеется не начислять НДС при реализации услуг нерезиденту?

АО - российская компания Исполнитель - заключило договор с иностранной компанией Заказчик на выполнение работ, связанных с организацией и проведением в РФ мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика.

Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр.

Решение вопроса с местом реализации услуг будет зависеть от того, какая услуга является основной, а какая вспомогательной. Обоснование позиции: Определение места реализации услуг Исходя из положений ст. Согласно пп. Место реализации работ услуг определяется в соответствии со ст. Смотрите письма Минфина России от Положение пп. В свою очередь, пп. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги.

К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации, а также оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом. При этом на практике определить, относится ли конкретная оказанная услуга к перечисленным в пп.

При этом, как определено п. В Вашем случае ситуация складывается так, что услуги не могут быть квалифицированы однозначно. Так мы используем формулировки вопроса , речь может идти об оказании, как минимум: - маркетинговых услуг - проведение "мероприятий конференций, круглых столов, выставок, панельных дискуссий, форумов в интересах Заказчика, целью которых является стимулирование продаж продукции Заказчика"; - услуг организации выставок и пр.

Причем такой вид деятельности с большой долей вероятности предполагает оказание и иных услуг. Поэтому определить, какая услуга в Вашем случае является основной, а какая вспомогательной, должна сама организация. В частности, в пп. В силу п. Представители финансового ведомства рекомендуют при отнесении услуг к рекламным руководствоваться нормами Федерального закона от В соответствии с п.

Объектом рекламирования являются товар, средства индивидуализации юридического лица и или товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие, на привлечение внимания к которым направлена реклама п.

Участниками отношений, возникающих в процессе производства, размещения и распространения рекламы, являются рекламодатель, рекламопроизводитель и рекламораспространитель. При этом рекламораспространителем является лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств п.

По нашему мнению, участие иностранных компаний в указанных в вопросе мероприятиях с целью стимулирования продаж можно рассматривать как рекламу. Так как участие в таких мероприятиях направлено на привлечение внимания к продукции заказчика неопределенного круга лиц.

По мнению Минфина России, приведенному в письме от В связи с чем такие услуги, оказываемые российской организацией иностранным лицам, не зарегистрированным на территории РФ, объектом налогообложения НДС на территории РФ не являются. В письме Минфина России от Тот же вывод сделан в отношении услуг по организации выставки, носящей рекламный характер, в письме Минфина России от Смотрите также письма Минфина России от Поэтому мы полагаем, что в зависимости от вида проводимых мероприятий услуги по обеспечению участия в мероприятиях могут быть отнесены к услугам рекламного характера.

Таким образом, местом реализации рекламных услуг, оказываемых иностранным компаниям, не имеющим представительства на территории РФ, территория РФ не является. Маркетинговые услуги. Ситуация с ними складывается так же, как и с рекламными. В отношении отнесения услуг к маркетинговым разъяснения даны в письме ФНС России от Как видим, маркетинговые и рекламные услуги здесь связаны именно с рекламной деятельностью.

Подтвердить сказанное можно письмом Минфина России от По ситуации, когда российская компания оказывает иностранной организации маркетинговые и рекламные услуги, представлен следующий вывод: если фактическим покупателем вышеуказанных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, то местом реализации указанных работ территория РФ не признается, и, соответственно, такие работы НДС в Российской Федерации не облагаются смотрите также письмо Минфина России от Информационные услуги.

Вопрос определения места реализации таких услуг для целей НДС решается аналогично рекламным и маркетинговым письмо Минфина России от При этом, на наш взгляд, такие услуги рекламные, маркетинговые, информационные не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц, так как в целях применения положений пп.

Названными нормами не установлено условие, что исполнитель должен оказывать услуги только собственными силами. При этом услуги, приобретаемые российской организацией у других российских организаций и используемых для оказания рекламных услуг иностранной организации, облагаются НДС в общеустановленном порядке если поставщик услуг применяет общую систему налогообложения письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг в соответствии с п.

Обратим также внимание на письмо Минфина России от Здесь сообщено, что согласно мировой практике применения НДС основным принципом является взимание этого налога по месту деятельности продавца работ услуг. В Российской Федерации данный порядок определен пп. Вместе с тем при определении места реализации по некоторым работам услугам за основу принимается место деятельности их покупателя.

К таким работам услугам , например, относятся консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные услуги, услуги по обработке информации, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, услуги по аренде движимого имущества за исключением наземных автотранспортных средств , передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав, а также ряд других работ услуг , перечисленных в пп.

Таким образом, если законодательство по НДС иностранного государства, с резидентом которого российским лицом заключается контракт на выполнение работ оказание услуг , основано на тех же принципах определения места реализации работ услуг в целях налогообложения НДС, то двойного налогообложения не возникает.

Однако на практике не исключены случаи, когда подобная ситуация может возникнуть из-за различного подхода к определению места реализации работ услуг в налоговом законодательстве двух государств.

Вместе с тем, как уже сказано выше, в силу комплексного характера услуг они могут быть квалифицированы и иным образом. Так, согласно пп. Следовательно, если из документов договор контракт , акты выполненных работ, отчеты о проделанной работе и т. Соответственно, такие услуги будут подлежать обложению НДС у российской организации.

В этой связи приведем письмо Минфина России от То есть "зеркальная" Вашей ситуация. Пакетные услуги по организации мероприятий включали в себя аренду помещений, организацию освещения и звукового сопровождения, копировальные и печатные услуги рекламная продукция с логотипом , аренду аудио и видеооборудования, аренду мебели, услуги по оформлению и монтажу сцены, услуги фотографа, услуги переводчика, буфетное обслуживание участников мероприятий, транспортные услуги и иные сопутствующие услуги.

Финансовое ведомство разъяснило, со ссылкой на пп. Москве от Следовательно, если применить такой подход к Вашей ситуации, то местом реализации услуг будет являться РФ место ведения деятельности исполнителя, российской организации. Договоры с контрагентами из ЕАЭС Если организация будет заключать договоры на оказание указанных в вопросе услуг с организациями - участниками ЕАЭС, необходимо иметь в виду следующее.

Порядок взимания косвенных налогов в т. При выполнении работ, оказании услуг в государствах ЕАЭС налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено разделом IV Протокола п. Понятия названных услуг приведены в п.

В частности, согласно п. Таким образом, если покупателем рассматриваемых услуг, оказываемых российской организацией, является организация - участник ЕАЭС, местом реализации таких услуг признается территория организации - участника ЕАЭС, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения НДС на территории РФ.

Смотрите дополнительно письма Минфина России от Вместе с тем аналогично положениям пп. К сведению: Подпунктом 2 п.

В связи с этим на основании п. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Место реализации работ и услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Место реализации НИОКР, консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг и т.

Место реализации маркетинговых услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений. Место реализации рекламных услуг для целей НДС; - Энциклопедия решений.

Место реализации инжиниринговых услуг для целей НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить налоги? / Статус нерезидента

Отсюда вывод: услуги облагают НДС, если место их поставки находится! То есть тут. Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый Так, при оказании транспортных услуг на территории РФ она признается резидентом РФ и местом оказания услуг признается территория РФ. так как транспортные услуги оказываются за рубежом и, если.

Источник: Журнал "НДС проблемы и решения" Разве такое бывает, чтобы при реализации товаров работ, услуг за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя. При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку. Вводим в курс дела Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг. Потому что такая услуга если речь идет о международной перевозке оказывается на территории не одного, а нескольких государств. И нужно определиться, к какому государству должно быть привязано косвенное налогообложение. Выделим три основных стандартных маршрута перевозки, проходящих: на территории РФ пункты отправления и назначения находятся в России ; за территорией РФ пункты отправления и назначения находятся за рубежом ; на и за территорией РФ один из пунктов отправления или назначения находится в России, а другой — за рубежом. Налогообложение полученных доходов во всех перечисленных ситуациях различно. Так, при оказании транспортных услуг на территории РФ она признается местом реализации данных услуг и возникает объект налогообложения пп.

Налогообложение вознаграждения нерезидентов Вопрос: Американская корпорация занимается подбором на территории США иностранного инвестора для российской компании, занимающейся строительством на территории РФ.

Система европейского НДС Оказание услуг нерезиденту на территории РФ ндс Сперва расскажем, почему так важно знать место поставки для услуг, а потом в деталях разберемся с его определением. Почему важно знать место поставки услуг. Не станем ходить вокруг да около, а сразу скажем: от места поставки услуг зависит их налогообложение.

Если услуга оказана нерезидентом за рубежом не на территории рф ндс

Услуги в ВЭД: где место поставки? Услуги нерезиденту с НДС - это экспорт услуг? Согласно ст. Считается ли данная операция экспортом услуг в понимании этого закона? Да, с момента как вы оказали нерезиденту услугу без предоплаты , считается, что у вас есть валюта зарубежем.

Оказание услуг нерезиденту

Действие п. И наоборот, услуги, перечисленные в п. Рекламные услуги п. В КВЭД им присвоен код 73, под который, в частности, подпадают: — услуги по созданию и размещению рекламы в газетах, периодической прессе, на радио, телевидении, сети Интернет и прочих СМИ, билбордах, панелях, рекламных рамках, оконном оформлении, на транспортных средствах; — посредничество в размещении рекламы в СМИ; — реклама в месте продажи. Учтите, что п. Консультационные, бухгалтерские, юридические, инжиниринговые, поставка и тестирование ПО и прочие услуги п. Сюда относятся: — деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам налогообложения — код Заметьте, что в целях НДС несмотря на существующие более широкие определения этого понятия к инжиниринговым услугам согласно п.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают.

Разберемся, когда компании-резиденты РФ становятся налоговыми агентами по НДС, как рассчитывается и уплачивается этот налог. При этом должны соблюдаться два условия: Правила установления места реализации услуг обозначены в пп.

Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?

.

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги на недвижимость если вы нерезидент.
Похожие публикации